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【2024報稅】懶人包！交稅時間/免稅額/扣稅額等常見Q&A！

本文助您了解2023/24課稅年度的報稅表應該怎樣處理！

<p>2023/24課稅年度的報稅表已於2024年5月2日寄出，想知道自己將要交多少稅、可以申報那些免稅額和扣稅額？收不到報稅表等等疑問，便不可以錯過此2024報稅懶人包，讓您清楚了解下一步應該怎樣做！</p><h2>2024報稅時間表</h2><p>2023/24課稅年度的報稅時間表內如下，如果納稅人透過<a href="https://www.fwd.com.hk/zh/blog/lifestyle/etax/" target="_blank">稅務易（etax）</a>網上報稅，可以自動享有額外一個月的交表寬限期：</p><table><colgroup data-width='624'><col style="width:31.570499999999996%"/><col style="width:34.6154%"/><col style="width:33.8141%"/></colgroup><thead><tr><th>納稅人組別</th><th>紙本報稅截止日期</th><th>電子報稅截止日期</th></tr></thead><tbody><tr><td><p>個別人士</p></td><td><p>2024年 6月 2日</p></td><td><p>2024年 7月 2日</p></td></tr><tr><td><p>獨資業務人士</p></td><td><p>2024年 8月 2日</p></td><td><p>2024年 9月 2日</p></td></tr></tbody></table><h2>報稅時，如何計算自己要交多少稅？</h2><p>如果想知道自己將會在2023/24課稅年度交多少<a href="https://www.fwd.com.hk/zh/blog/wealth/how-to-calculate-hong-kong-salaries-tax/" target="_blank">薪俸稅</a>，報稅的時候亦可以透過計算公式來進行估算，主要分為兩大種類：</p><ol><li>應課稅入息實額 x 累進稅率</li><li>入息淨額 x 標準稅率</li></ol>

<h2>報稅時，我可以有多少免稅額？</h2><p><span style="color: black;">2023/24課稅年度除了132,000港元的基本免稅額外，還有不同的免稅項目，詳情如下：</span></p><table><thead><tr><th>免稅項目</th><th>金額</th></tr></thead><tbody><tr><td><span>基本免稅額</span></td><td><span>132,000</span><span>港元</span></td></tr><tr><td><span>已婚人士免稅額</span></td><td><span>264,000</span><span>港元</span></td></tr><tr><td><span>第</span><span>1</span><span>名至第</span><span>9</span><span>名子女免稅額</span></td><td><span>每名</span><span>130,000</span><span>港元</span></td></tr><tr><td><span>在每名子女出生的課稅年度，子女免稅額可獲額外增加</span></td><td><span>130,000</span><span>港元</span></td></tr><tr><td><span>供養兄弟姊妹免稅額</span></td><td><span>37,500</span><span>港元</span></td></tr><tr><td><span>供養父母、祖父母、外祖父母免稅額</span></td><td><ul><li>每名25,000港元（55歲或以上但未滿60歲）</li><li>每名50,000港元（60歲或以上）</li><li>每名50,000港元（未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼）</li></ul></td></tr><tr><td><span>供養父母、祖父母、外祖父母額外免稅額</span></td><td><ul><li>每名25,000港元（55歲或以上但未滿60歲）</li><li>每名50,000港元（60歲或以上）</li><li>每名50,000港元（未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼）</li></ul></td></tr><tr><td>單親免稅</td><td>132,000港元</td></tr><tr><td>傷殘受養人免稅</td><td>75,000港元</td></tr><tr><td>傷殘人士免稅</td><td>75,000港元</td></tr></tbody></table>

<h2>報稅時，我可以有多少扣稅額？</h2><p>除了免稅額外，其實還有不少扣稅項目幫助大家減稅，詳情如下：</p><table><thead><tr><th>扣稅項目</th><th>金額</th></tr></thead><tbody><tr><td>認可慈善捐款</td><td>扣除額不得超過該年度的入息減去可扣除支出及折舊免稅額後或應稅評利潤的35%</td></tr><tr><td>長者住宿照顧開支扣除</td><td>上限100,000港元</td></tr><tr><td><a href="https://www.fwd.com.hk/zh/blog/wealth/home-loan-interest-tax-deduction/" target="_blank">居所貸款</a>利息扣除</td><td>上限100,000港元</td></tr><tr><td>強積金計劃的強制性僱員供款</td><td>上限18,000港元</td></tr><tr><td>認可職業退休計劃的供款</td><td>上限18,000港元</td></tr><tr><td><a href="https://www.fwd.com.hk/zh/blog/wealth/vhis-tax-deduction-guideline/">自願醫保計劃</a>的合資格保費</td><td>每名納稅人就每名受保人可獲最高扣稅額為8,000港元。</td></tr><tr><td>合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款</td><td>兩項合計最高扣稅額為60,000港元</td></tr></tbody></table>

<h2>什麼是扣稅三寶？</h2><p>作為打工仔，應該對「扣稅三寶」不陌生，分別指合資格延期年金（QDAP）、強積金自願性供款（TVC），以及自願醫保計劃（VHIS），但究竟扣稅三寶有什麼特色？扣稅方法又是如何計算？</p>

<h2>供樓人士可以扣稅？</h2><p>如果您是業主，其實供樓都可以扣稅！亦即是「居所貸款利息扣稅」，讓業主可以將供樓利息的開支作為扣稅一部份，考慮因素包括加息周期、按揭餘額及年期，換樓計劃和入息情況等等。</p>

<h2>如何網上報稅？</h2><p><span style='color:black;'>2023/24課稅年度納稅人可以透過</span>電子稅務平台「稅務易」報稅，日後亦可以透過此平台辦理評稅、收取電子稅單及繳稅，查詢個人稅務資料記錄和聯絡稅務局等，十分方便。</p>

<h2>有準時報稅會有後果嗎？</h2><p>根據稅務局的指引，如果遲交報稅表，納稅人可以會被罰款或被檢控。另外，亦可能會多繳稅款，因評稅主任可以不允許納稅人日後所申報扣除的免稅額等。</p><h2>沒有收到報稅表怎麼辦？</h2><p>如果你還沒有收到 2023/24年度報稅表，可以致電 187 8022 查詢，或在辦公時間親臨香港九龍啟德協調道 5號稅務中心地下本局的中央詢問組索取報稅表複本。如果擁有<a href="https://www.fwd.com.hk/zh/blog/lifestyle/etax/" target="_blank">税務易</a>帳戶，可以直接在「稅務狀況」查詢報稅表。</p><h2>評稅通知書又是什麼？</h2><p>報完稅後，每年 10 月開始就會收到稅務局寄出的「<a href="https://www.fwd.com.hk/zh/blog/wealth/what-is-notice-of-assessment/" target="_blank">評稅通知書</a>」，評稅通知書會列出評稅的準則，讓您確認稅局是否按您提交的報稅表作出評稅計算，包括應繳稅款總額、第一期及第二期繳稅限期前分別要繳交的稅款、上訴期限等。</p>

<p>備註</p><ol><li>資料來源：<a href="https://www.ird.gov.hk/chi/tax/ind_rem.htm" target="_blank">香港稅務局</a>，2024。</li></ol><p>以上資料由富衛金融有限公司（「富衛金融」）提供，僅供參考用途，截至發佈時仍然準確。富衛金融為富衛人壽保險（百慕達）有限公司（於百慕達註冊成立之有限公司）（「富衛人壽」）及保特保險（香港）有限公司（ 「保特保險」） 委任的保險代理商。富衛金融、富衛人壽、保特保險其聯繫公司或各自的董事或僱員並不就資料的準確性、完整性或是適合任何特定用途，作出任何明示或默示的說明、陳述或保證。對於在任何因使用或依賴此文章引致的後果，富衛金融、富衛人壽、保特保險 及其聯繫公司或各自的董事或僱員概不負責並無須負上法律責任（包括第三者責任）。使用者應自行評估此文章內容所載的全部資料或尋求獨立的專家意見。</p><p>以上資料由富衛金融有限公司（「富衛金融」）提供，僅供參考用途，<span style='color:rgb(209, 52, 56);'><u>讀者不應將本文章內容視作稅務, 財務 或保險建議建議。就包含在本文章之任何產品或服務讀者應根據自己的需要，自行評估此及尋求獨立之專業意見。上述資料僅供參考，不應被視為提供或銷售招攬產品或服務，並不屬於及不應被視作為專業保險建議。</u></span></p><p>此文章所載資料乃取自富衛金融相信為可靠的來源，然而，富衛金融並未獨立核實此等資料。<em>.</em>富衛金融、其主事人及其聯繫公司或各自的董事或僱員並不就資料的準確性、完整性或是適合任何特定用途，作出任何明示或默示的說明、陳述或保證，或承擔任何責任。對於任何因使用或依賴此文章引致的後果，富衛金融、其主事人及其聯繫公司或各自的董事或僱員概不負責並無須負上法律責任（包括第三者責任）。使用者應自行評估此文章內容所載的全部資料或尋求獨立的專家意見。</p>

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【扣稅額】10大種類及資格？買樓/租樓/打工仔需留意！

本文將助您了解各扣稅項目的特點及資格，並附有例子讓您詳盡了解！

<p>2023/24課稅年度的報稅表已於2024年5月上旬寄出，除了免稅額外，其實還有不少扣稅項目可以幫助大家減少應繳稅款！本文將詳述各扣稅項目的特點及資格1，並附有例子讓您詳盡了解！</p><h2>住宅租金的稅項扣除</h2><p>如果您或配偶在2023/24課稅年度內以租客身份租借合資格的住宅處所而繳付的租金，便可以申索上限100,000港元的扣稅額，資格如下：</p><table><colgroup data-width='618'><col style="width:47.5728%"/><col style="width:52.4272%"/></colgroup><thead><tr><th>合資格人士</th><th>合資格租住物業</th></tr></thead><tbody><tr><td><p><span>✓</span> 薪俸稅及個人入息稅納稅人</p></td><td><p><span>✓</span>&nbsp;為香港的主要居所</p></td></tr><tr><td><p><span>✓</span> &nbsp;同住配偶訂立的租賃亦可作為納稅人扣稅</p></td><td><p><span>✓</span> &nbsp;有加蓋印花</p></td></tr></tbody></table><p>扣稅例子：陳先生租賃某一住宅單位自住，租期為2022年7月1日至2024年6月30日，月租20,000港元，，並就2023/24課税年度繳付租金共20,000元 x 12個月= 240,000港元，他可獲得100%上限的100,000港元的扣稅額。</p><h2>居所貸款利息</h2><p>如果您在2023/24課税年度內買樓，並且有按揭貸款，便可以申索上限100,000港元的<a href="https://www.fwd.com.hk/zh/blog/wealth/home-loan-interest-tax-deduction/" target="_blank">扣稅額</a>，資格如下：</p><table><thead><tr><th>必須符合的條件</th></tr></thead><tbody><tr><td><p><span>✓</span>您是該住宅的業主</p><p><span>✓</span>該住宅是根據《差餉條例》作個別評估應課差餉租值的單位，必須在香港境內</p><p><span>✓</span><span></span>該住宅在有關課税年度內是全部或部分用作您的居住地方</p><p><span>✓</span>您在有關課税年度內所繳付的居所貸款利息的有關貸款，是用以購買該住宅</p><p><span>✓</span>該貸款是以該住宅或任何其他香港財產的按揭或押記作為保證</p><p><span>✓</span>貸款者是《税務條例》第26E（9）條所訂明的機構</p></td></tr></tbody></table><p>扣稅例子：陳先生擁有某住宅的全部業權，並用來自住。 3 年前購買時，由一間銀行提供按揭貸款，分 15 年按月償還。截至 2024 年 3 月 31 日的一年內，總共付出了 12 期的供款，其利息為 120,000港元，他可獲得100%上限的100,000港元的扣稅額。</p>

如果有購買同物業內的車位自用，以及符合扣除居所貸款利息的其他準則，納税人也可以一起申索購買車位的貸款利息。

<h2>長者住宿照顧開支</h2><p>如果您或配偶在2023/24課稅年度內有支付父母、祖父母或外祖父母在院舍的開支，便可以申索上限100,000港元的扣稅，資格如下：</p><table><thead><tr><th>必須符合的條件</th></tr></thead><tbody><tr><td><p><span>✓</span>長者是您或您配偶的父母、祖父母、外祖父母</p><p><span>✓</span>長者已滿60歲，或有資格根據政府傷殘津貼計劃申請津貼</p><p><span>✓</span>長者是在院舍接受住宿照顧</p><p><span>✓</span>該開支必須支付予院舍或任何代該院舍收款的人士</p><p><span>✓</span>該開支必須由您或您配偶在同一個課税年度內支付</p><p><span>✓</span>有關院舍必須是在香港境內，並持有社會福利署根據《安老院條例》或《殘疾人士院舍條例》發出的牌照或豁免證明書；又或是根據《私營醫療機構條例》第128條獲豁免發牌的附表護養院</p><p><span>✓</span>只能有一名申索人</p></td></tr></tbody></table><p>需要留意的是，如果申請長者住宿照顧開支扣稅，便不能夠同時享有供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額。</p><p>扣稅例子：陳先生在2023/24課稅年度為已年滿60歲的父親支付了他住安老院的費用60,000香元。陳先生可以選擇申請扣除長者住宿照顧開支（60,000港元）或申索供養父母免稅額（50,000港元）。明顯地選擇前者會較為有利。</p><p></p>

<h2>認可慈善捐款</h2><p>如果您在2023/24課稅年度內向<a href="https://www.ird.gov.hk/chi/pdf/s88list_emb.pdf" target="_blank">《稅務條例》第88條所規定而獲豁免繳稅的慈善團體</a>，或捐贈給政府作慈善用途的現金捐款捐款，便可以申索該年度的入息減去可扣除支出及折舊免稅額後或應評稅利潤的35%的扣稅額，以下為一些不合資格的捐款：</p><table><thead><tr><th>不合資格的捐款例子</th></tr></thead><tbody><tr><td><p><span><span>×</span></span>購買獎券的款項</p><p><span></span><span><span>×</span></span>購買慈善晚會的入場券等的款項</p><p><span></span><span><span>×</span></span>購買墓地的款項</p><p><span></span><span><span>×</span></span>為安排誦經儀式預訂祭祀場地繳付的款項</p><p><span></span><span><span>×</span></span>在義賣活動中購買貨物的款項</p><p><span></span><span><span>×</span></span>在週日崇拜時放入奉獻袋內的捐款</p></td></tr></tbody></table><p>扣稅例子：陳先生在2023/24課稅年度的薪俸入息為350,000港元，扣除2,000港元的可扣除支出後，應評稅利潤為348,000港元，其35%為認可慈善捐款的上限，即121,800港元。如果陳先生在本年度的認可慈善捐款為100,000港元，便可以全數扣稅。</p>

申請時雖然不需要提交證明文件。但仍需保留有關收據和紀錄為期6年，以便税務局日後抽查。

<h2>個人進修開支</h2><p>如果您在2023/24課稅年度內有個人進修開支，包括課程及考試費用，以獲取現職或未來受僱工作所需要的資格，便可以申索上限100,000港元的扣稅，合資格的機構及課程可參考<a href="https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/salaries/allowances/deductions/selfeducation.htm" target="_blank">訂明教育課程</a>，以下為一些合資格的例子：</p><table><thead><tr><th>合資格的捐款機構例子</th></tr></thead><tbody><tr><td><p><span>✓</span>職業訓練局持續進修中心</p><p><span>✓</span>香港貿易發展局</p><p><span>✓</span>香港生產力促進局</p><p><span>✓</span>輝立金融進修中心有限公司</p><p><span>✓</span>香港專業保險經紀協會</p><p><span>✓</span>優質旅遊服務協會</p></td></tr></tbody></table><p>扣稅例子：陳先生在2023/24課稅年度支付進修費用20,000港元，而同一課稅年度僱主已發還8,000港元的資助，並在僱主報稅表內申索此款項為陳先生的入息，陳先生便應該在個別人士報稅表填寫 20,000港元的扣稅額。</p>

<h2>強制性公積金計劃或認可職業退休計劃供款</h2><p>如果您在2023/24課稅年度有強制性公積金計劃或認可職業退休計劃供款，便可以申索上限18,000港元的扣稅。</p><p>扣稅例子：陳先生在2023/24課稅年度的正職收入為每月30,000港元，並沒有其他兼職收入，一年內的強制性供款為1,500港元 X 12個月 = 18,000港元，便可以全數扣稅。</p><h2>「合資格年金保費」及「可扣税強積金自願性供款」</h2><p>如果您在2023/24課稅年度有合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款，便可以申索合共60,000港元上限的扣稅額，想知道年金是什麼？有什麼好處？可參考下面的詳細分析：</p>

<h2>自願醫保計劃保費</h2><p>自願醫保計劃由醫務衞生局認可，為市民提供多一個選擇， 透過住院保險而使用私營醫療服務，長遠可望減低公立醫院壓力，如果您在2023/24課稅年度有投保自願醫保計劃，便可以申索上限8,000港元的扣稅。想知道自願醫保可以如何扣稅？可以參考下面的攻略！</p>

<p>備註</p><ol><li>資料來源：<a href="https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/salaries/allowances/deductions/index.htm" target="_blank">香港政府一站通</a>，2024。</li></ol><p>以上資料由富衛金融有限公司（「富衛金融」）提供，僅供參考用途 , <u>讀者不應將本文章內容視作稅務, 財務 或保險建議建議。就包含在本文章之任何產品或服務讀者應根據自己的需要，自行評估此及尋求獨立之專業意見。上述資料僅供參考，不應被視為提供或銷售招攬產品或服務，並不屬於及不應被視作為專業保險建議。</u></p><p>此文章所載資料乃取自富衛金融相信為可靠的來源，然而，富衛金融並未獨立核實此等資料富衛金融、其主事人及其聯繫公司或各自的董事或僱員並不就資料的準確性、完整性或是適合任何特定用途，作出任何明示或默示的說明、陳述或保證，或承擔任何責任。對於任何因使用或依賴此文章引致的後果，富衛金融、其主事人及其聯繫公司或各自的董事或僱員概不負責並無須負上法律責任（包括第三者責任）。使用者應自行評估此文章內容所載的全部資料或尋求獨立的專家意見</p>

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【免稅額】9大種類及資格？供養父母/已婚/子女人士需留意！

本文將助您了解自己可以申報那些免稅項，報正確的稅。

<p>2023/24課稅年度的<a href="https://www.fwd.com.hk/zh/blog/lifestyle/etax/" target="_blank">報稅表</a>已於2024年5月上旬寄出，除了基本免稅額外，還有其他8大免稅額！本文將詳述各免稅額的申報資格<sup>1</sup>，讓您了解自己可以申報那些免稅項，報正確的稅！</p><h2>基本免稅額資格</h2><p>2023/24 課稅年度的個人基本免稅額為132,000港元，填寫報稅表時不需要特別提出申報便可以自動享有此基本免稅額。如果您是已婚人士，可以選擇申報較高的已婚人士免稅額，需要留意不能同時享有基本免稅額。</p><h2>已婚人士免稅額資格</h2><p>如果您在2023/24課稅年度內結婚，並符合以下資格，便可以申報264,000港元的已婚人士免稅額：</p><ul><li>與配偶共住</li><li>與配偶分開居住，但經濟上有供養對方</li></ul><p><strong>以及</strong></p><ul><li>配偶在本課稅年度沒有任何應課薪俸稅入息，以及不會自行以個人入息課稅方式評稅</li><li>與配偶在本課稅年度已選擇薪俸稅合併評稅，及/或共同選擇個人入息課稅</li></ul><h2>子女免稅額資格</h2><p>如果您在2023/24課稅年度有供養子女，便可以申報每名130,000港元的子女免稅額，最多可為9名子女申報，即最多可獲得130,000港元 X 9名 =1,170,000港元的子女免稅額。如果本年度是該子女的出生年度，可多獲130,000港元的子女免稅額。</p><p>資格如下：</p><ul><li>您的親生子女、領養子女或繼子女</li><li>您配偶或前配偶的親生子女、領養子女或繼子女</li></ul><p><strong>以及</strong></p><ul><li>子女未滿18歲</li><li>子女年滿18歲但未滿25歲，並在大學、學校或其他類似的教育機構接受全日制教育</li><li>子女年滿18歲，但因身體或精神問題而沒有能力工作</li></ul><p>需要留意的是，除非您和配偶分開居住，否則全部子女免稅額只可由您或配偶其中一人申報，一般情況下，根據下面的方法可將應繳稅款減至最低：</p><table style="text-align: center;"><thead style="text-align: center;"><tr style="text-align: center;"><th style="text-align: center;">情況</th><th style="text-align: center;">誰應申報子女免稅額</th></tr></thead><tbody><tr><td>1. 只有您一人賺取應課薪俸稅的入息，配偶並沒有賺取應課薪俸稅的入息</td><td>您（賺取入息的一方）</td></tr><tr><td>2. 您和配偶二人都有賺取應課薪俸稅的入息，而其中一人賺取較高入息</td><td>您或配偶（賺取較高入息的一方）</td></tr><tr><td>3. 您和配偶二人都有賺取應課薪俸稅的入息，而其中一人按標準稅率評稅</td><td>您或配偶（其入息不是以標準稅率評稅的一方）</td></tr></tbody></table><p></p>

<h2>供養兄弟姊妹免稅額資格</h2><p>如果您或配偶在2023/24課稅年度有供養的未婚兄弟姊妹，並符合下列條件，便可申報每名37,500港元的供養兄弟姊妹免稅額：</p><ul><li>您或配偶的親生兄弟姊妹</li><li>您或配偶的同父異母/同母異父的兄弟姊妹</li><li>您或配偶的父母的領養子女</li><li>您或配偶的繼父/繼母的子女</li><li>您或配偶的養父/養母的親生子女</li><li>已故配偶的兄弟姊妹</li></ul><p><strong>以及</strong></p><ul><li>未滿18歲</li><li>年滿18歲但未滿25歲，並在大學、學校或其他類似的教育機構接受全日制教育</li><li>年滿18歲，但因身體或精神問題無能力工作</li></ul><h2>供養父母、祖父母、外祖父母免稅額資格</h2><p>如果您或共住的配偶在2023/24課稅年度內有供養父母、祖父母、外祖父母，便可以申報供養免稅額，以每名計算：</p><table><colgroup data-width='648.0006480000001'><col style="width:49.074050925949074%"/><col style="width:26.85187314812685%"/><col style="width:24.07407592592407%"/></colgroup><thead><tr><th>父母、祖父母、外祖父母年齡</th><th>供養免稅額</th><th>額外免稅額</th></tr></thead><tbody><tr><td><p>55歲或以上但未滿60歲</p></td><td><p>25,000港元</p></td><td><p>25,000港元</p></td></tr><tr><td><p>年60 歲或以上</p></td><td><p>50,000港元</p></td><td><p>25,000港元</p></td></tr><tr><td><p>未滿 60 歲，但合資格申請政府傷殘津貼計劃</p></td><td><p>50,000港元</p></td><td><p>25,000港元</p></td></tr></tbody></table><p>父母、祖父母、外祖父母需符合以下資格：</p><ul><li>通常在香港居住</li><li>年齡已滿55歲，或有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼</li><li>至少連續6 個月同住而無須付出十足費用；或您／配偶每年付出不少於12,000港元的金錢用以供養該名父母、祖父母、外祖父母</li><li>與您全年連續同住而並無付出十足費用</li></ul>

需要留意的是，父母、祖父母、外祖父母的免稅額只可以由一人申報，如果有兄弟姐妹的話，可以商討誰來進行申報，一般情況下，由賺取較高入息的一人申報較為有利。

<p>另外，如果您／配偶父母、祖父母、外祖父母是在院舍接受住宿照顧（如<a href="https://www.fwd.com.hk/zh/blog/lifestyle/homes-for-the-elderly/" target="_blank">安老院</a>、殘疾人士院舍、護養院等），可以申請扣除長者住宿照顧開支，每年的扣除上限的指明款項為100,000港元，但需要留意不能同時享有供養免稅額。</p><p>例子：</p><p>假設在2023/24課稅年度您為已年滿60歲的父親支付了他住宿院舍的費用60,000港元。您可選擇申請扣除長者住宿照顧開支（60,000港元）或申索供養父母免稅額（50,000港元），以標準稅率方式計算，選擇前者會較為有利。</p><h2>單親免稅額資格</h2><p>如果您負責照顧子女的日常生活，並符合以下條件，便可申報132,000港元的單親免稅額。</p><ul><li>在2023/24的課稅年度不屬於已婚人士（如果您在同一年度內結婚、離婚/喪偶/與配偶分開居住，最快要等待下一個課稅年度才可申報單親免稅額）</li><li>在2023/24的課稅年度供養子女（如子女生活費和教育費）</li></ul><h2>傷殘人士免稅額資格</h2><p>如果您在2023/24的課稅年度有資格領取「香港政府傷殘津貼計劃」津貼，便可申報75,000港元的單親免稅額。</p><h2>傷殘受養人免稅額資格</h2><p>如果您在2023/24課稅年度內供養一名合資格領取「香港政府傷殘津貼計劃」津貼的家屬，便可為每名75,000港元的傷殘受養人申報免稅額，受養人資格如下：</p><ul><li>您的配偶或子女</li><li>您或您配偶的父母、祖父母、外祖父母或兄弟姊妹</li><li>由衛生署或醫院管理局證明為嚴重殘疾及其嚴重殘疾情況將持續不少於六個月，才符合傷殘津貼的資格</li></ul>

<p>備註</p><ol><li>資料來源：<a href="https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/salaries/allowances/allowances/allowances.htm" target="_self">香港政府一站通</a>，2024。</li></ol><p>以上資料由富衛金融有限公司（「富衛金融」）提供，僅供參考用途 , 讀者不應將本文章內容視作稅務, 財務 或保險建議建議。就包含在本文章之任何產品或服務讀者應根據自己的需要，自行評估此及尋求獨立之專業意見。上述資料僅供參考，不應被視為提供或銷售招攬產品或服務，並不屬於及不應被視作為專業保險建議。</p><p>此文章所載資料乃取自富衛金融相信為可靠的來源，然而，富衛金融並未獨立核實此等資料。. 富衛金融、其主事人及其聯繫公司或各自的董事或僱員並不就資料的準確性、完整性或是適合任何特定用途，作出任何明示或默示的說明、陳述或保證，或承擔任何責任。對於任何因使用或依賴此文章引致的後果，富衛金融、其主事人及其聯繫公司或各自的董事或僱員概不負責並無須負上法律責任（包括第三者責任）。使用者應自行評估此文章內容所載的全部資料或尋求獨立的專家意見。</p><p>讀者不應將本文章內容視作稅務, 財務 或保險建議建議。就包含在本文章之任何產品或服務讀者應根據自己的需要，自行評估此及尋求獨立之專業意見。上述資料僅供參考，不應被視為提供或銷售招攬產品或服務，並不屬於及不應被視作為專業保險建議。</p>

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【香港薪俸稅】教您計算需要交多少稅！附稅務寬減項目 

香港薪俸稅如何計算？多少年薪要交稅？如何獲得稅務寬減？本文為您一一拆解！

<p>香港打工仔每年都不能避免的就是繳交薪俸稅。稅務局每年都會於5月的第1個工作天向大家發出俗稱「綠色炸彈」的報稅表格。薪俸稅如何計算？賺取多少年薪便需要交稅？如何可以獲得稅務寬減？本文會為您一一拆解！</p><h2>薪俸稅是甚麼？</h2><p>只要您在香港工作並從僱主手中獲得個人收入，便需要每年繳交香港薪俸稅。香港的薪俸稅有兩種計算方法，分別是按該課年度的應課稅入息實額以累進稅率計算；或按入息淨額以標準稅率來計算，兩種薪俸稅計算方法中將會取較低的稅款額來徵收<sup>1</sup>。</p><h2>甚麼時候會收到報稅表？</h2><p>稅務局一般會在每年5月的第一個工作天發出報稅表，2023/24年度的個別人士<a href="https://www.fwd.com.hk/zh/blog/lifestyle/etax/">報稅表</a>已於2024年5月2日寄出，如未有收到，應主動聯絡稅務局索取報稅表。</p>

<h2>香港薪俸稅計算教學</h2><p>由於本課稅年度的個人基本免稅額為132,000港元<sup>4</sup>，只要此期間的年薪超過這個數目，便會收到稅單。至於最後實際要繳交多少，便視乎您可享多少稅務寬減。</p><p>香港的薪俸稅會以課稅年度的總薪金來計算，計算薪俸稅款的方法有以下2種<sup>5</sup>：</p><h3>1. 應課稅入息實額 x 累進稅率</h3><p>應課稅入息實額的計算方法為： 入息總額 - 扣除總額 - 免稅額總額</p><p>本年度的累進稅率為：</p><table><colgroup data-width='591'><col style="width:33.3333%"/><col style="width:21.1506%"/><col style="width:45.5161%"/></colgroup><thead><tr><th>應課稅入息實額</th><th>稅率</th><th>稅額</th></tr></thead><tbody><tr><td><p>首50,000港元</p></td><td><p>2%</p></td><td><p>$1,000</p></td></tr><tr><td><p>其後50,000港元</p></td><td><p>6%</p></td><td><p>$3,000</p></td></tr><tr><td><p>其後50,000港元</p></td><td><p>10%</p></td><td><p>$5,000</p></td></tr><tr><td><p>其後50,000港元</p></td><td><p>14%</p></td><td><p>$7,000</p></td></tr><tr><td><p>餘額</p></td><td><p>17%</p></td><td><p>-</p></td></tr></tbody></table><h3>2. 入息淨額 x 標準稅率</h3><p>入息淨額的計算方法為： 入息總額 – 扣除總額</p><p>本年度的標準稅率為：15%</p><p>*24/25年度將會改為兩級標準稅率，即首500萬入息淨額為15%，其後為16%。</p><h4>計算例子</h4><p>陳先生年薪50萬港元，無其他額外收入，並只得基本免稅額：</p><p>以第一個方法累進稅率作計算：</p><table><colgroup data-width='526'><col style="width:45.2471%"/><col style="width:54.7529%"/></colgroup><tbody><tr><td><p>入息</p></td><td><p>$500,000</p></td></tr><tr><td><p>扣除：<a href="https://www.fwd.com.hk/zh/blog/wealth/mpf-consolidation/" target="_self">強積金</a>供款（扣稅項目之一）</p></td><td><p>$1,500 X 12個月 = $18,000</p></td></tr><tr><td><p>入息淨額</p></td><td><p>$482,000</p></td></tr><tr><td><p>扣除：基本免稅額</p></td><td><p>$132,000</p></td></tr><tr><td><p>入息總額</p></td><td><p>$350,000</p></td></tr><tr><td><p>首20萬入息稅額 (見上表)</p></td><td><p>$16,000</p></td></tr><tr><td><p>應付餘額稅額</p></td><td><p>($350,000-$200,000) X 17% =$25,500</p></td></tr></tbody></table><p>以第二個方法標準稅率作計算：</p><table><colgroup data-width='526'><col style="width:45.2471%"/><col style="width:54.7529%"/></colgroup><tbody><tr><td><p>入息</p></td><td><p>$500,000</p></td></tr><tr><td><p>扣除：強積金供款（扣稅項目之一）</p></td><td><p>$1,500 X 12個月 = $18,000</p></td></tr><tr><td><p>入息淨額</p></td><td><p>$482,000</p></td></tr><tr><td><p>應付稅額</p></td><td><p>$482,000 X 15% =$72,300</p></td></tr></tbody></table><p>累進稅率需繳交的<span>稅</span>款為25,500港元， 標準<span></span><span>稅</span>率需繳交的<span>稅</span>款則為72,300港元，兩者需繳的金額足足相差46,800港元，<span>稅</span>務局會以兩者中較低的<span></span><span>稅</span>款額來收取<span>稅</span>項，即以累進<span>稅</span>率方法來收<span>稅</span>。</p><p>一般來說，年收入較高者才會按標準<span></span><span>稅</span>率繳<span>稅</span>，以單身人士為例，本年度的收入要臨近2百萬多港元，才需要按標準<span></span><span>稅</span>率繳<span></span><span>稅</span>。</p>

<h2>薪俸稅稅務寬減項目</h2><p>每年除了基本免稅額外，政府還會提供不同的稅務寬減項目，以減輕大家的財政壓力，本年度的稅務寬減詳情如下：</p><h3><span style="color: windowtext;"><strong>免稅額</strong></span></h3><p>免稅額詳情如下<sup>4</sup>：<span></span></p><table><colgroup data-width='516'><col style="width:48.6434%"/><col style="width:51.35660000000001%"/></colgroup><tbody><tr><td><p><span style="color: rgb(53, 53, 53);">基本免稅額</span></p></td><td><p><span style="color: rgb(53, 53, 53);">132,000</span>港元</p></td></tr><tr><td><p><span style="color: rgb(53, 53, 53);">已婚人士免稅額</span></p></td><td><p><span style="color: rgb(53, 53, 53);">264,000</span>港元</p></td></tr><tr><td><p><span style="color: rgb(53, 53, 53);">第1名至第9名子女免稅額</span></p></td><td><p><span style="color: rgb(53, 53, 53);">每名130,000</span>港元</p></td></tr><tr><td><p><span style="color: rgb(53, 53, 53);">在每名子女出生的課稅年度，子女免稅額可獲額外增加</span></p></td><td><p><span style="color: rgb(53, 53, 53);">130,000</span>港元</p></td></tr><tr><td><p><span style="color: rgb(53, 53, 53);">供養兄弟姊妹免稅額</span></p></td><td><p><span style="color: rgb(53, 53, 53);">37,500</span>港元</p></td></tr><tr><td><p><span style="color: rgb(53, 53, 53);">供養父母、祖父母、外祖父母免稅額&nbsp;</span></p></td><td><ul><li><span style="color: rgb(53, 53, 53);">每名25,000</span>港元（<span style="color: rgb(53, 53, 53);">55歲或以上但未滿60歲）</span></li><li><p><span style="color: rgb(53, 53, 53);">每名50,000港元（60歲或以上）</span></p></li><li><p><span style="color: rgb(53, 53, 53);">每名50,000港元（未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼）</span></p></li></ul></td></tr><tr><td><p><span style="color: rgb(53, 53, 53);">供養父母、祖父母、外祖父母額外免稅額&nbsp;</span></p></td><td><ul><li><span style="color: rgb(53, 53, 53);">每名25,000</span>港元（<span style="color: rgb(53, 53, 53);">55歲或以上但未滿60歲）</span></li><li>每名50,000港元（60歲或以上）</li><li>每名50,000港元（未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼）</li></ul></td></tr><tr><td><p><span style="color: rgb(53, 53, 53);">單親免</span><span>稅</span></p></td><td><p><span style="color: rgb(53, 53, 53);">132,000</span>港元</p></td></tr><tr><td><p><span style="color: rgb(53, 53, 53);">傷殘受養人免</span><span>稅</span></p></td><td><p><span style="color: rgb(53, 53, 53);">75,000</span>港元</p></td></tr><tr><td><p><span style="color: rgb(53, 53, 53);">傷殘人士免</span><span>稅</span></p></td><td><p><span style="color: rgb(53, 53, 53);">75,000</span>港元</p></td></tr></tbody></table><h3>可扣稅項目</h3><p>可扣稅項目詳情如下<sup>6</sup>：</p><table><colgroup data-width='520'><col style="width:50.9615%"/><col style="width:49.0385%"/></colgroup><tbody><tr><td><p><span style="color: rgb(53, 53, 53);">認可慈善捐款</span></p></td><td><p><span style="color: rgb(53, 53, 53);">扣除額不得超過該年度的入息減去可扣除支出及折舊免稅額後或應稅評利潤的35%</span></p></td></tr><tr><td><p><span style="color: rgb(53, 53, 53);">長者住宿照顧開支扣除</span></p></td><td><p>上限100,000港元</p></td></tr><tr><td><p><span style="color: rgb(53, 53, 53);"><a href="https://www.fwd.com.hk/zh/blog/wealth/home-loan-interest-tax-deduction/" target="_self">居所貸款</a>利息扣除</span></p></td><td><p>上限100,000港元</p></td></tr><tr><td><p><span style="color: rgb(53, 53, 53);">強積金計劃的強制性僱員供款</span></p></td><td><p>上限18,000港元</p></td></tr><tr><td><p><span style="color: rgb(53, 53, 53);">認可職業退休計劃的供款</span></p></td><td><p>上限18,000港元</p></td></tr><tr><td><p><span style="color: rgb(53, 53, 53);"><a href="https://www.fwd.com.hk/zh/blog/wealth/vhis-tax-deduction-guideline/" target="_self">自願醫保計劃</a>的合資格保費</span></p></td><td><p>每名納稅人就每名受保人可獲最高扣稅額為8,000港元。</p></td></tr><tr><td><p><span style="color: rgb(53, 53, 53);">合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款</span></p></td><td><p><span style="color: rgb(53, 53, 53);">兩項合計最高扣稅額為60,000</span>港元</p></td></tr></tbody></table>

<p>政府每年的稅務寬減措施都會有所調整，而本年度新增的稅務寬減項目如下：</p><table><colgroup data-width='514'><col style="width:56.80930000000001%"/><col style="width:43.1907%"/></colgroup><tbody><tr><td><p>一次性稅務寬減2023/24課稅年百分之百的薪俸稅（見備註7）</p></td><td><p>每宗上限3,000港元</p></td></tr><tr><td><p>住宅租金稅項扣除（見備註8）</p></td><td><p>上限100,000港元</p></td></tr></tbody></table><h2>如何交薪俸稅？</h2><p>為了方便大家繳稅，稅務局提供了多種交稅方法，除了親身到稅務局交稅外，亦可透過網上銀行、繳費靈（PPS）、轉數快（FPS）、銀行自動櫃員機、信用卡等方法交稅<sup>2</sup>，即使身在海外，亦能輕鬆繳交香港稅務。</p><p>香港稅務局一般會將薪俸稅分成兩期，如果遲交稅，稅務局會就繳稅期限日仍未清繳的<span>稅</span>款徵收不多於 5 % 的罰款，如在繳<span>稅</span>限期日 6 個月後仍未繳交相關<span>稅</span>款和 5 % 附加費，就會再加徵不多於 10 % 的罰款。為了減輕納稅人的財政負擔，稅務局容許因財政困難而未能依時繳清<span>稅</span>款的納<span>稅</span>人，申請分期繳<span>稅</span>，如納稅人能依期繳交所有分期款項，可獲豁免徵收罰款費<sup>3</sup>。</p>

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